Оценка качества функции внутреннего аудита


Отделы внутреннего аудита могут вносить основной вклад в эффективность процессов управления, управления рисками и внутреннего контроля, но им необходимо сосредоточиться на областях самого высокого риска, эффективно предоставлять свои услуги и четко информировать о результатах своей работы. Внешний анализ функции внутреннего аудита может подтвердить качество подразделения и обеспечить четкое соответствие ожиданий между комитетом по аудиту совета директоров, высшим руководством колледжа или университета и руководителем внутреннего аудита. Вопрос: «Кто проводит аудит адитора?» характеризует и подкрепляет аргумент о том, что каждый аудитор должен принимать такой обзор на регулярной основе (например, используя отзывы покупателей о автосалонах -autosalon.review).

Анализ оценки качества, или QAR, дает возможность рассмотреть возможности улучшения функции внутреннего аудита. Результаты проверки могут предоставить дорожную карту для согласованных изменений, чтобы повысить ценность этой функции для всех заинтересованных сторон, включая сам департамент, старшее руководство и совет директоров, особенно комитет по аудиту.

Многие отделы внутреннего аудита заваливают членов комитета по аудиту подробными отчетами, предполагая, что попечители могут отсеять наиболее важную информацию. Департаменты внутреннего аудита обычно представляют годовой план аудита для утверждения комитетом по аудиту, но они могут не представлять обновленную информацию об изменениях в плане или фактической информации о завершении. Крайне важно, чтобы специалисты по внутреннему аудиту четко информировали о последствиях своей деятельности.

Для тех, кто входит в состав совета управляющих, рекомендуется задавать следующие вопросы:

  • Является ли функция внутреннего аудита добавленной стоимостью? 

  • Есть метрики для оценки этих ожиданий?

  • Согласились ли все стороны, где внутренний аудит может повысить ценность и сосредоточить свои усилия?

  • Хорошо ли определены обязанности в отношении риска, соответствия и внутреннего аудита?

  • Внутренний аудит активно участвует в изменениях?

  • Был ли когда-нибудь внутренний аудит?

  • Если да, то насколько широким был охват и насколько аудиторский комитет был вовлечен в этот процесс?

Правление может сыграть жизненно важную роль, подтолкнув функцию внутреннего аудита к проведению оценки качества. Важной частью этого обзора является проведение собеседований со старшими руководителями и членами комитета по аудиту с целью выяснения их восприятия объема и качества услуг.

Председатель комитета по аудиту при Бостонском университете Дж. Кеннет Менгес-младший выразил ожидания своего комитета в отношении процесса оценки оценки качества: «Мы рассматривали это как потенциально полезную меру в оценке качества и эффективности функция внутреннего аудита. Мы искали уверенность в том, что наши ресурсы внутреннего аудита были сосредоточены на областях самого высокого риска с обучением и инструментами, необходимыми для эффективной работы».

Уолтер М. (Сонни) Дерисо, председатель комитета по аудиту и соответствию Университета Эмори, отметил: «Эти виды проверок, если они выполнены хорошо, неоценимы для исполнительного руководства и совета директоров, поскольку они помогают гарантировать, что функция аудита служит реальным партнером в продвижении миссии учреждения».

Важность оценки качества

Функции внутреннего аудита со временем развиваются, и принимаются решения, которые влияют на спектр услуг, предоставляемых внутренними аудиторами. Несмотря на то, что комитеты по аудиту утверждают устав внутреннего аудита и годовой план, лишь немногие члены комитета по аудиту могут предложить различные подходы. Аналогичным образом, старшие институциональные лидеры могут иметь сомнения относительно предложения новых идей или областей внимания в годовом плане аудита. И, со своей стороны, директор службы внутреннего аудита или руководитель аудита может неохотно пересматривать решения, принятые в прошлом. Внешний обзор может стать стимулом для согласования ключевых направлений деятельности сотрудников внутреннего аудита.

Внешний анализ оценки качества предоставляет отличную возможность для директора по внутреннему аудиту сравнить с командой опытных внутренних аудиторов из других организаций, которые могут поделиться эффективными инструментами и методиками, и получить представление о них. Сравнительный анализ деятельности внутреннего аудита также может помочь установить показатели. Эти показатели будут указывать на улучшение в областях частичного соответствия или несоответствия Международным стандартам профессиональной практики внутреннего аудита (Стандартам), установленным Институтом внутренних аудиторов (МИА), признанным органом на местах, в котором работают более 180 000 членов. в 160 странах мира. Многие функции внутреннего аудита не были подвергнуты внешнему анализу, несмотря на то, что они должны полностью соответствовать стандартам профессии.

В январе 2002 года Стандарты были обновлены и теперь требуют, чтобы вся деятельность по внутреннему аудиту - независимо от отрасли, сектора, правовой или культурной среды, размера организации, рентабельности, географического положения, разговорного языка или численности персонала - развивалась и поддерживала обеспечение качества. и программа улучшения (QAIP) каждые пять лет. Обязательным компонентом такой программы является проведение внутренних и внешних оценок. Фактически, обязательно, чтобы каждая деятельность по внутреннему аудиту проходила внешнюю оценку качества, проводимую квалифицированной независимой командой или независимым валидатором, один раз в пять лет, чтобы соответствовать стандарту IIA 1312. Этот обзор включает оценку соответствия Международной системе профессиональной практики IIA. Анализ оценки качества оценивает соответствие с определением внутреннего аудита IIA, Стандартов и того, применяют ли внутренние аудиторы этический кодекс IIA.

«Процесс прохождения QAR был отличным способом, чтобы отдел подумал о нашей нынешней практике и определил, как мы могли бы ее улучшить», - прокомментировал Ричард Кордова, исполнительный директор по аудиту в Вашингтонском университете. «Затем внешняя команда поделилась мыслями о том, как мы могли бы улучшить и дополнить некоторые идеи, и подтвердила хорошую работу, которую мы уже начали».

Обзор оценки качества дает возможность бездельничать и размышлять о различных аспектах функции внутреннего аудита, что приводит к множеству идей и рекомендаций. В результате интервью с руководством, старшими руководителями и членами совета выявляется большая осведомленность об департаменте и его роли, что может помочь ему осуществить изменения и превратиться в более эффективную единицу. Вовлечение руководства учреждения в процесс обеспечивает большую эффективность. Действительно, признавая трудность изменения курса и направления работы большинства оперативных подразделений, можно легко утверждать, что трудно произвести какие-либо существенные организационные или структурные изменения без такого анализа и использования полученных рекомендаций для реализации нового подхода.


agb.org/trusteeship-article/who-audits-the-auditor-assessing-the-quality-of-the-internal-audit-function/


Авторизация
Забыли свой пароль?